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城市综合交通枢纽工程发包财务风险控制探讨


作者:邓天正
摘要:城市交通枢纽工程的建立关系到城市中的每一个居民,但工程发包存在着各种各样的风险,只有有效的将风险控制到最低,才能够保障工程的顺利进行,本文就城市交通枢纽工程风险控制的重要性、风险管理的现状及问题以及风险管理的对策展开论述,希望能够对工程发包的风险控制提供参考。
关键词:工程发包 风险控制 城市交通枢纽
一、城市交通枢纽工程发包财务风险控制的重要性
随着工程项目管理的发展,人们对于工程发包的风险管理的重视也不断提上日程,城市综合交通枢纽工程发包的风险主要包括合同订立、履行时、履行后三阶段的风险控制,在这些风险中,财务风险的管理尤为重要,应对风险管理中的风险识别、风险评估、风险响应、风险控制更加重视,本文将针对城市综合交通枢纽工程发包风险控制展开探讨。
城市交通枢纽工程的建立关系到城市中的每一个居民,关系到政府公信力和为民做实事的声誉问题,工程发包中存在着不可避免的风险,如何进行风险评估,并有效的控制和降低风险,是城市综合交通枢纽工程的顺利进行的有效保证,只有将风险降到最低,才能够保证工程的效率和质量,才能为居民提供更方便更舒适的交通枢纽,为政府取之于民用之于民的政策实施奠定坚实基础。
二、城市交通枢纽工程发包财务风险管理现状及存在问题
(一)合同签订阶段财务风险管理存在问题
1、招标阶段对招标方财务状况不了解
工程招标是对投标人进行审查和选定的过程,通过招标能够使得投标人有效竞争,选择出最有利于工程建筑的优秀投标单位,有效的保障工程的质量、缩短工程的周期、合理控制风险。
目前我国招标阶段的现状主要表现为以下几点:首先,招标人接触建筑工程的机会较少,招标人对建筑市场和招标方的财务状况缺乏了解,专业性较差,对工程信息知之甚少,因此在选择投标人时经验较少,甚至无法识别哪个投标者更加优秀,更能够提高工程效率,这样就为招标埋下一个风险隐患,加之现行招标多为邀请招标,这样限制了竞争的范围,使得发包人失去获得更低报价、技术更高投标人的机会,造成决策风险。其次,还存在由于工程清单、财务清单编制错误产生的风险,工程清单是反应工程全部内容和完成内容所需所有工作的计划书,由于编写出现疏漏、不准确的现象,可能导致不平等报价的问题,造成发包人成本增加,严重影响其权益。再次,还会存在招标无效的风险,这种风险主要是由于承包人虚报财务资质、不正当竞争等行为导致,违反了公平竞争的原则,使得市场秩序混乱,给工程发包人带来巨大风险和损失。
2、合同签订风险缺乏合理预算风险
合同签订的首先表现为合同管理模式的风险,传统合同模式下,发包人承担的风险最大,承包人只是按图施工,对于出现的问题承担责任最小。而我国现行的工程建筑中,使用最多的是传统合同管理模式,使得发包人承担最大的风险。,其次,表现为合同策略的风险,合同策略是发包人在工程发包中占有主动地位、维护自身权利的有效方式,在合同签订前,在合同签订时要做好科学预算,有效的合同策略能够降低发包人的风险,然而实际运作中,发包人的合同策划往往较为随意,策略也十分简单,这就为之后的合同履行带来巨大风险。再次,工程保险和担保的使用率较低,在我国涉及重大工程的保保险占比十分微小,即便有相关的合同担保,也处在起步和发展阶段,不能够通过担保和保险来方法工程发包风险。
(二)施工合同履行阶段财务风险管理存在问题
1、现场管理风险造成财务成本的上升
现场管理风险首先表现为违法施工的风险,根据我国相关法律的规定,针对未取得施工许可擅自开工的、不能按期开工的、许可证失效的、主管人员变更未备案的都将根据法律给予一定的惩罚,因此发包人就会面临因违法施工带来的处罚风险和项目工程延期的风险。其次,发包人会面临安全管理的风险,根据我国的施工现场管理相关法律,在工程施工过程中出现低下管线损害、安全检查与设施不到位的、造成人员伤亡的情况都将进行处罚,因此发包人会承担相应的责任和安全管理的风险。再次,发包人还承担着由于破坏环境造成的处罚风险,在城市综合交通枢纽的工程中,会有一定的噪声、环境污染现象,如果工程中对于环境造成的影响达到了我国法律的标准,发包人会承担环境保护的风险。这些因素都造成了财务成本的上市,导致较大的财务风险。
2、项目管理风险造成财务管理失控现象
项目管理风险表现为人为缩短工期的风险,在工程建筑过程中往往会出现人为缩短工期导致施工进度失控的现象。在以往的城市交通事故中发现,因人为缩短工期造成的盲目赶进度、不顾工程质量的现象十分普遍,给城市交通造成巨大损失,严重影响到人民的基本交通安全和生命安全。施工方为缩短工期使得工人连续加班、昼夜赶工,造成很多安全隐患和扰民的社会纠纷,因此发包人面临着巨大的缩短工期的风险。这些突发的事件与处罚易导致财务管理失控的现象。
3、合同变更管理造成财务成本变动
合同变更管理风险首先表现为设计变更的风险,设计的便跟会给发包人带来成本的增加,甚至到达难以把控的地步,进而影响到施工的进度与计划,导致工期拖延和巨大的成本增加风险。其次,表现为口头变更的风险,口头变更往往因为没有证明材料,结算时会产生较大纠纷,这也是发包人面临的风险。这些风险造成了财务成本的变动,给财务管理带来了很多不确定风险。
(三)施工合同履行后期财务风险管理存在问题
1、竣工验收阶段风险不规范验收
竣工验收阶段风险首先表现为工程验收流于形式,因发包人对于城市交通枢纽的工程了解较少、专业性低,在验收时没有足够重视,往往单纯走个形式、履行手续,没有真正的做到验收合格,这就为后续的管理、维修埋下的巨大隐患。其次,工程财务备案不及时也造成一定风险,发包人在竣工后不按时备案,认为只要工程竣工验收后工程管理就结束了,这种行为不符合我国法律的规定,也为之后的工程维修纠纷埋下隐患。这种不规范的验收给财务管理工作带来巨大隐患,无论是财务的预决算、财务报表的统计都带来不准确性和不科学性。
2、结算阶段风险财务审计风险
结算阶段风险首先表现为结算价格与审计价格不一致的风险,在实际的工程结算中往往会出现结算价格与审计价格不一致的现象,根据相关法律规定,只有合同明确说明以审计结论作为结算依据的,其余都以合同价格为准,因此,如果发包人不在合同中明确以审计价格为准,就会面临很大的社会风险。其次,结算阶段还包含承包商拖欠工人工资的风险,在出现纠纷追究法律责任时,往往能够连带发包商,给发包商带来巨大的经济损失和诚信声誉损失。无论是结算价格与审计价格不一致还是拖欠工资的风险,都给财务管理和审计带来相应风险。
3、质量保修阶段风险财务成本增加风险
质量保修阶段的风险首先表现为承包人保修质量不合格的风险,无论是承包商不重视质量还是有意的偷工减料造成的质量保修问题,都给发包方带来巨大风险。较为突出的例如城市交通枢纽工程中经常出现的漏水问题,就是因为承包方的保修质量不合格造成。其次,还存在承包人不履行保修义务的风险,尽管有相关法律约定要求承包方要负责工程后期的质量维修,但也由于承包商时间紧、协调配合不到位、外地出差维修成本高等原因,导致不履行保修义务,给发包方带来巨大风险。
三、完善城市交通枢纽工程发包风险管理的对策
(一)合同订立阶段风险管理对策
1、招标阶段的财务风险管理对策深入了解招标方财务状况
首先,发包方要加强资格预审,认真仔细的审核投标人的资质和履约能力,通过考察其技术水平、设计能力、管理能力、工人技术等,保证入围企业的高资质、高信誉、高技术的特点,有效的防范招标风险。其次,可以通过科学编制工程量清单来防范风险,发包人应加强对工程建筑清单规范的应用,提高其准确性,将其中的错项、漏项剔除,有效规避工程量清单编制错误造成的风险。再次,可以通过合理规范招标来规避风险,发包人应根据工程的规模特点,并结合自身招标的管理能力确定发包的方式,对投标人进行详细的考察,整个过程中应尽量规避低价投标、实力较弱、工程能力差的承包商,严格按照按需选、按优选的标准进行招标,做到全程规范透明化。第四,还可以利用担保转嫁风险,可以利用投标担保和履约担保两方面,通过保证金的形式来规范投标人的行为,当投标人出现随意撤销投标文件、拒签合同、未按合同履约行为时,可以根据签署的保证金制度,扣除承包方保证金作为发包人的补偿,通过这种保证金制度,能够有效的降低发包人由于承包商违约所带来的风险。
2、合同签订风险管理对策科学预算、风险转嫁
合同签订风险的预防对策首先要保证合同策略的合适性,发包人应针对项目工程的实际情况,选择合适的合同计价形式,选择适合合同项目内容的合同条件,并在专业的条款中明确写出发包人的要求,针对不够专业的发包人可以聘请专业的咨询公司为工程指定合适的合同条件,有效降低发包人风险。其次,要保证合同语言的严谨性,完善严谨的语言可以排除工程索赔的隐患,有效的减少争议和误解,应谨慎使用全部和保证之类太绝对的词语,用合乎法律标准的准确到位的语言,有效防范合同签订风险。再次,应建立工程担保与保险制度进行风险转嫁,发包人可以利用工程担保与保险将风险转移到保险公司,有效的进行风险转移,可以采用银行保函和担保公司履约保证金等方式,可以通过预付款保证担保、差额保证担保、完工保证担保等多种创新形式的担保保险方式来规避风险,学会用法律的手段来保护自身的利益,提升风险管理水平,有效保证城市综合交通枢纽工程的顺利进行。通过合理的财务预算和风险转嫁,有效的降低财务风险。
(二)施工合同履行阶段风险管理对策
1、现场管理风险合理降低成本
规避现场风险管理首先应严格执行施工许可证管理,有效的落实设计图纸、征地拆迁手续、施工单位资质、资金与市政公共设施等具体情况,并按规定合适施工许可证,同时将合同规定的文明施工费用支付计划提交建设行政主管部门,只有通过严格的施工许可管理,才能有效的规避非法施工的风险。其次,应完善施工安全制度建设,应强化安全教育,提高风险意识,不断提升安全管理水平,发包人应根据工程的具体情况设立好安全制度,包括现场风险管理、安全事故上报、应急预案以及相应处罚条例,将施工事故发生的几率控制到最低。再次,应加强环境保护意识,发包人要严格按照环保部门的规定进行施工,做到将环境污染做到最低,噪声污染避开休息时间等等,提升环保意识,降低因环保意识薄弱造成的风险。
2、项目管理风险质量、进度与财务成本和谐统一
项目管理风险控制首先要加强合同管理,在合同履行的过程中应实施动态过程监控,防止合同目标的不一致和偏离主线,做好合同交底,在施工前将合同管理的重点难点和细节进行讲解和详细分工,同时做好合同监督和追踪,有效使合同实施中按照原目标与计划进行,发现问题及时提出调整措施,保证合同与施工的顺利进行。其次,要做到科学化管理,科学决策、合同管理、重点有序管理,尽量减少返工,使得工程质量、进度和成本目标达到和谐统一的平衡点。
3、合同变更风险财务纠纷风险
针对合同变更风险的防范要认真审核图纸,并请专业人员进行详细研究和审核,并在开工前进行详细会议讨论,让承包人明确了解发包方和设计师的图纸设计,有效降低设计变更风险。其次,要做好签证工作,口头变更会给双方带来不必要的麻烦,也为日后的纠纷埋下伏笔,做好合同变更的签证形式十分必要,通过签证能够将口头变更变为书面变更,为工程管理流行书面资料,降低财务风险和纠纷的概率。
(三)施工合同履行后期风险管理对策
1、竣工验收阶段
竣工验收阶段风险控制首先应做好按规定履行合同,防止竣工验收流于形式,相关法律规定竣工验收未通过的发包人使用的,如出现质量问题由发包人承担,因此严格执行竣工验收有利于维护发包人权益。其次在做好验收的同时也应做好竣工资料验收并进行工程备案,为之后出现纠纷后的解决奠定基础。
2、结算阶段
加强结算阶段风险控制首先要做到赔偿管理和结算审核,当出现承包人未履行义务时发包人应及时按规定进行索赔,降低工程结算风险,同时也要正确确定工程造价,防止结算价格与审计价格不一致的情况发生,确保结算结果合理合法有效,有利于保护双方的利益。
3、质量保修阶段
在质量保修阶段风险控制首先要做到利用现有法规主张权利,凡是因为承包人的原因未履行相关义务的,导致交通枢纽工程出现质量问题损害人身、财产安全的,保修人应承担责任,发包人应利用法律法规的效力维护自身利益,降低保修阶段的风险。其次,发包人还可以利用保修保证制度降低风险,是由保证人为承包方提供的保障工程保修期内出现缺陷时,承包人进行维修的担保证明。通过保证金来约束承包人的行为,有效的保障了发包商的权利,将维修风险转嫁给担保人。
总之,城市交通枢纽工程的建立关系到城市中的每一个居民,关系到政府公信力和为民做实事的声誉问题,有效的控制和降低风险,是城市综合交通枢纽工程的顺利进行的有效保证,只有将风险降到最低,才能为居民提供更方便更舒适的交通枢纽。
参考文献:
[1]潘力霞.现行工程发包风险控制之我见.经济师 2009